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小规模纳税人核定征收和查账征收的税率是多少?
发布时间:2019-05-17 11:11

 

  

  我公司是小规模广告公司,增值税税率是3%,请问企业所得税按核定征收是多少?目前我们是查账征收,现在没有成本票,感觉一下子要交好多税?开30万发票,成本20万(没有给我们开发票)...

  我公司是小规模广告公司,增值税税率是3%,请问企业所得税按核定征收是多少?目前我们是查账征收,现在没有成本票,感觉一下子要交好多税? 开30万发票,成本20万(没有给我们开发票),工资和业务费差旅费5万, 企业所得税=(30-5)*25%=6.25万,挣的钱还不够交税,怎么办?我们公司是不是应该按照核定征收会好一点,请高手指点!

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  查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税。

  核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

  2、查帐征收与核定应税所得率征收,关键是看利润率与核定应税所得率谁高,如果是利润率高,实行核定应税所得率征收就会少缴税,否则就会多缴税。

  比如:经营收入100万元,成本费用50万元,流转环节税金10万元,利润率为40%,假如核定应税所得率为25%:

  查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*25%=12.5万元;

  核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*25%=6.25万元;

  两者相差6.25万元,主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

  3、如果企业财务核算制度不键全,不能正确核算成本费用的,税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话,建议按规定做好财务会计核算工作,争取查帐征收(可以少缴税),否则实行核定应税所得率方式征收对企业有利

  小规模纳税人核定征收一般为“设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;“,主管税务机关通常依照同行业、同类型、同规模、同地段纳税人的销售额水平或依据经营毛利率、费用,采取盈亏保本的办法核定小规模纳税人销售额,然后再根据核定的销售额与3%的征收率计算当期应交纳的增值税。

  查账征收,根据纳税人账簿记载的销售额,按3%的征收率计算当期应交纳增值税。

  1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

  (四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;

  (五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  2、盈亏保本点核定办法:通常的情况下,一般采取“盈亏保本点”的方法来确定营业收入,也就是每个月经营所发生的采购成本、费用、房屋租金、人员工资、水电费用等(不计算能够实现多少利润)按照同行业收入利润率水平(税务部门有统一标准)来推算每个月的销售收入(这里所采取的“盈亏保本点”方法来确定收入是征税和纳税双方都基本上能接受的方法),然后按照规定的征收率来计算应该缴纳多少增值税。例如,假设从事体育用品销售,每个月的所有费用为15000元,不计算你应该赚多少利润,就仅仅保本,假设体育用品销售同行业的利润率为6%,那么在保本的情况下,每个月应该实现收入25000元,也就是说,每个月一分钱不赚,要开销所有的这些费用,就得有25000元的收入,否则就会亏本。那么这种情况下,应该缴纳增值税应该是[25000/(1+3%)]×3%=728.16元(这里只是假设的理论计算)。



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