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减负担 调结构 促发展
发布时间:2019-05-19 04:38

 

  

  昨日是我市“营改增”实施一周年的日子,“营改增”减少了重复征税,使行业的整体税负明显下降,不仅给本市试点行业和产业链条上企业带来实实在在红利,企业还将税制改革分得的红利进行再投资。记者从成都市国税局了解到,截至2014年7月,全市“营改增”试点纳税人已达90493户。今年1-7月,全市98.6%的“营改增”试点纳税人税负下降,累计减税27.17亿元,其中试点纳税人直接减税11.31亿元,减税幅度为28.52%。而随着试点行业范围的扩大和相关产业的发展,“营改增”受益面及减税额将继续增长,对优化产业结构、

  “营改增”不仅实现了结构性减税,减轻企业整体税收负担。实施“营改增”一年来,大多数企业的税负是下降,带给企业的税负变化整体是下降的。

  “营改增”推动企业加大设备投入、加速拓展市场,有力推动了社会经济结构调整。改革试点以来,一些企业陆续实施了主辅分离的经营结构调整,改变过去“大而全、小而全”的经营模式。

  随着试点行业范围的扩大和相关产业的发展,“营改增”受益面及减税额将继续增长,对优化产业结构、促进经济升级方面的作用也将日益明显。

  2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。2013年8月1日,“营改增”推广至全国范围,成都市也纳入其中。作为国家实施的一项重要财税制度改革,“营改增”在优化税制结构、完善财税体制的同时,目的还在于优化产业结构、促进经济升级,同时扩大社会就业、促进民生改善。

  昨日是我市“营改增”实施一周年的日子,“营改增”减少了重复征税,使行业的整体税负明显下降,不仅给本市试点行业和产业链条上企业带来实实在在红利,企业还将税制改革分得的红利进行再投资。记者从成都市国税局了解到,截至2014年7月,全市“营改增”试点纳税人已达90493户。今年1-7月,全市98.6%的“营改增”试点纳税人税负下降,累计减税27.17亿元,其中试点纳税人直接减税11.31亿元,减税幅度为28.52%。而随着试点行业范围的扩大和相关产业的发展,“营改增”受益面及减税额将继续增长,对优化产业结构、促进经济升级方面的作用也将日益明显。

  2013年8月1日,四川航空开出“营改增”后全省首张增值税专用发票。一年来,“营改增”给航空企业带来了怎样的变化?昨日,川航财务部相关人员接受记者采访时表示,这项税制改革对航空企业带来了重大利好,税负降低较为明显。据了解,去年8月至12月,川航因执行“营改增”政策节税5000万元左右,按此计算,企业每年可减轻税额上亿元,整体税负下降20%左右。

  川航表示,实施“营改增”之前,航空公司的营业税率为3%,税改后增值税税率为11%。从两个税种的税率看似乎提高了,但是营业税按照销售收入全额征税,不能体现企业的实际经营效益情况;而增值税则只对增值额征税,避免了重复征税,“以票控税”的机制又有效实现了税收监管,所以说“营改增”更为科学、合理。

  从实施“营改增”一年的情况来看,川航实际减轻税负情况与当初的预期基本一致。“这是因为实施‘营改增’后,公司新购进的飞机、消耗的油料等大宗成本项目均可以取得进项发票进行抵扣,而这些成本是航空公司营运成本的大头。”川航财务人员解释说,油料费用占航空公司营运成本近四成,而油料增值税税率为17%,所以油料成本的增值税在公司进项税额抵扣中达到六成左右。

  川航表示,“营改增”不仅有效解决了重复征税问题,降低了企业税负成本,更完善了上下游的产业链条,促进企业设备更新换代,实现产业升级。

  “作为一家公共交通运输企业,‘营改增’一年来,我们公司税负减轻了很多。从去年8月到今年6月底,我们共缴纳增值税约108万元,与之前同期缴纳的营业税相比,减少了约653万元税费。”成都公交集团运兴巴士有限公司总经理陈钟高兴地告诉记者。

  从去年8月1日起,我市开始实行了包括交通运输业在内的“营改增”试点,运兴巴士属于试点企业之一。

  据了解,交通运输业的一般纳税人在“营改增”后,税率由此前的3%调整为11%,表面跨度很大。那运兴巴士是如何让税负反而降低了不少呢?“这是因为我们采购车辆、燃料以及相关维修等费用都在进项抵扣范围内,‘营改增’后,公司实际税负还不到1%。”陈钟向记者分析道。“今年上半年,公司缴纳增值税78万元,同比少缴360万元,而今年全年预计将节约700万元税费。这笔钱足可购置十辆巴士啊!”

  作为此次“营改增”的直接受益者,陈钟对税改连连称赞。“国家的政策支持加上相关部门的通力配合,在帮助企业减轻税负的同时,也促使企业进一步完善内控制度,提高整体实力。”此外,他还表示,公共交通运输业事关民生大事,国家对这个行业减税是支持民生项目的体现。

  “我们老早就期待‘营改增’,这次税改,我们这类代理性质的中间商受益很大。”说起“营改增”四川卓越星海广告有限公司总经理陶渊激动异常。由于总公司位于天津,属于“营改增”第二批试点城市,先于成都试点,陶渊提前便了解了不少经验,“当初没有什么顾虑,只期待它早点落地成都。”

  四川卓越星海广告有限公司成立于2011年,主营业务是出租车站台广告,在成都拥有800余座多功能出租车站台广告位,是一般纳税人,属于去年我市第一批“营改增”试点行业范畴。陶渊告诉记者,“营改增”试点一年以来,为公司带来了210万元左右的税收抵扣,“这相当于公司所有员工大半年的薪金开支”。说起“营改增”给公司带来的好处,陶渊给记者算了一笔账:2013年8月1日至今,公司营业额达4400万元左右,“营改增”后应缴税费约264万元,然而由于其中的3500万元属于进项成本,可以抵扣210万左右的税费,公司实际上只需纳税54万元。

  根据“营改增”试点方案,广告业一般纳税人执行6%的增值税税率,较原5%的营业税税率上升了1个百分点。但由于“营改增”后计税方式的改变,抵扣这1个百分点变成了可能。“表面上看来,我们的税负似乎是加重了,但通过各类进项抵扣,如广告制作费等,实际上我们不升反降。”陶渊表示,纳税人可通过改变成本模式、选择试点行业供应商等方式,尽可能多地取得增值税专用发票,这样取得的进项税额就可以与当期销项税额相抵扣。

  记者了解到,去年我市将部分现代服务业纳入“营改增”试点以来,对整个行业的影响是巨大的。如广告制作、广告代理这类服务业的中间商,毛利普遍较低,甚至不少处于亏损状态。然而“营改增”带来了解决重复征税、减轻企业税负、扩大业务领域、提升议价能力四重利好,大大增强了企业自我发展能力和市场竞争力,形成了良好的产业导向。不少企业通过抵扣范围的扩大,扭亏为盈。

  与其他行业不同,物流运输业由于不少企业固定资产购置早已到位,致使进项成本抵扣相对较少,所以“营改增”初期税负有所上升。黎总是成都一家从事城市配送的物流企业总经理,他称物流配送企业的大部分成本为人工成本,每辆车基本上是1名驾驶员和1-2名配送工,人力成本占了公司总成本四至六成,而人力成本不能作为进项税抵扣,能够抵扣的主要为油料成本,“营改增”公司税负增加了6%左右。

  昨日,中储发展股份有限公司成都天一分公司副总刘迅也表示,由于抵扣项较少,实施“营改增”后公司税负成本增加了大约1.3%,即一年要增加税收成本65万元左右。刘迅称,作为物流辅助服务的仓储业,最大成本在于人力成本,占大约六成,而能够抵扣的成本只有维修成本、新购固定资产、油料等,仅占16%左右。不过,他表示,虽然税制改革后公司税负略有增加,但是主要是因为抵扣项不多造成的,他们对“营改增”是拥护和满怀期待的,“相信随着增值税适用范围推广,抵扣链更加顺畅,公司税负将会逐步下降”。

  针对去年8月1日开始实施的“营改增”,市物流协会会同相关部门进行了专题调研。调研结果表明,由于运输型物流企业销项种类多,抵扣项比较少,占其成本比例较大的过路过桥费、人工成本等均不能抵扣,“营改增”初期公路运输物流企业税负不同程度增加。市物流协会相关负责人表示,从整体来看,税负不降反升,各方面协调未到位是一方面因素,物流企业要将税负维持甚至降低需要各方面进一步协调。但是,“营改增”对于企业而言带来的则是机遇与挑战并存,包括经济发展和结构调整,制造业主辅分离、业务外包、电子商务发展等带来的物流新商机。

  今年1月1日,铁路运输和邮政业纳入“营改增”试点,6月1日,电信业纳入试点。目前,“营改增”试点地区已扩大到全国,行业已覆盖交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业。据国税总局最新数据显示,截至今年6月底,全国“营改增”试点纳税人户数达342万户,其中一般纳税人占19%,小规模纳税人占81%。试点推进两年多来,超过96%的试点纳税人税负不同程度下降,减税总规模已达2679亿元。

  而成都作为全国第三批纳入“营改增”试点的城市,税制改革已经有整整一年时间。记者昨日从成都市国税局了解到,截至2014年7月,全市“营改增”试点纳税人已达90493户。今年1-7月,全市“营改增”共入库改征增值税28.38亿元,全市98.6%的“营改增”试点纳税人税负下降,累计减税27.17亿元,其中试点纳税人直接减税11.31亿元,减税幅度为28.52%;原增值税一般纳税人因接受试点一般纳税人提供的应税服务增加了可抵扣进项税额,间接减税15.86亿元。值得一提的是,去年“营改增”试点启动后,截至12月底的五个月时间里,我市减税面97%,直接减税4.9亿元,减税幅度25.6%。

  四川卓越税务师事务所注册税务师黎玉兰称,实施“营改增”一年来,大多数企业的税负是下降,带给企业的税负变化整体是下降的。以服务业为例,外购材料、设备和服务是税后价,“营改增”后这些外购通过抵扣,以不含税价计入企业运行成本,利于企业降低投资成本,加快设备更新与技术改造。

  她表示,改征增值税后,企业分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人可以抵扣进项税,比如物流企业购买的运输车辆、油料、办公设施设备等可以作进项税进行抵扣,所以实施“营改增”后企业更愿意购买固定资产,在运营设施设备上更愿意花钱,购买新的和先进的替换陈旧的设备,这是实施一年来企业的一大新动向。因此,“营改增”不仅实现了结构性减税,减轻企业整体税收负担,还推动企业加大设备投入、加速拓展市场,有力推动了社会经济结构调整。

  不仅如此,实施“营改增”还推动了企业经营专业化。受益于“营改增”后重复征税问题的逐步缓解,改革试点以来,一些企业陆续实施了主辅分离的经营结构调整,改变过去“大而全、小而全”的经营模式。

  “当然,‘营改增’在覆盖全部行业之前,部分试点企业难免会有些‘擦伤’。”黎玉兰表示,以一家物流企业为例,一般而言,运营中的油料占成本三成左右,过路过桥费占三成,维修费用占一成,其余占三成,但目前实际能够抵扣的只有油料和维修费,另外有大约六成的成本不能抵扣,而物流企业的税率由原来的3%营业税税率变为11%的增值税税率,所以物流企业会存在短期“阵痛”。

  但是,目前“营改增”只是在部分行业试点,从未来税制改革的大趋势看,营业税将逐步向增值税转换,而随着越来越多的行业实施“营改增”,抵扣链就会变得更加完善,今后企业能够抵扣的进项税就会越来越多,企业的税负下降也会变得越来越明显。特别是小微企业税负减轻后,活力就不断增强,在活跃市场、创造就业和改善民生方面将会发挥更大作用。本报记者 蔡云舟 杨富



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